Tisztelt Partnerünk!



2017. január 1-től változnak a béren kívüli juttatási rendszerre vonatkozó szabályok. 
 A változás a pénztárak működését nem érinti, az adókörnyezetet azonban átalakítja.


Weboldalunk segítségével tájékozódhat a változás részleteiről.

2017. január 1-től változnak a béren kívüli juttatási rendszerre vonatkozó szabályok:




A jogszabályi változások kapcsán érdemes kiemelni, hogy a 200 000 Ft feletti részbe eső béren kívüli juttatási összeg esetén csökkenti a költségek alakulását a cafeteria jogszabályi változása.

A 2016. december 31-ig hatályos jogszabály szerint:

  Munkáltatói hozzájárulás  
  Minimálbér 50%-a alatt,
évi 200 000 Ft-ig
Minimálbér 50%-a felett,
évi 200 000 Ft felett
Adomány
Összes vállalati ráfordítás 134,51% 149,98% 100,00%
Vállalatot terhelő adó 34,51% 49,98% 0,00%
Juttatás összege 100% 100% 100%
Dolgozót terhelő adók 0% 0% 32,76%
Adó-visszatérítés 0% 0% 20%*
A juttatás nettó értéke a munkavállalónál** 100% 100% 87,24%


A 2017. január 1-től hatályos jogszabály szerint a munkáltatói hozzájárulás esetében a 200 000 forint alatti kedvező adózású sáv megszűnik, minden munkáltatói hozzájárulás vállalati adóterhe egységesen 43,66% lesz:

  Munkáltatói hozzájárulás Adomány
Összes vállalati ráfordítás 143,66% 100,00%
Vállalatot terhelő adó 43,66% 0,00%
Juttatás összege 100% 100%
Dolgozót terhelő adók 0% 30,34%
Adó-visszatérítés 0% 20%*,
max. 150 000 Ft
A juttatás nettó értéke a munkavállalónál** 100% 89,66%


  • 2017. január 1-től megszűnik a munkáltatói hozzájárulás esetében a 34,51%-os adósáv, ezért minden önkéntes pénztári munkáltatói hozzájárulást 43,66%-os adó fog terhelni. Az éves szinten a 200 000 forintot meghaladó hozzájárulás esetén csökken, az ennél alacsonyabb mértékű juttatások adóterhe növekszik a 2016. évihez képest.

  • Fontos kiemelnünk, hogy a 200 ezer forintos limitbe más egyéb cafeteria elemek is beleértendők (Szép kártya, Erzsébet utalvány, iskolakezdési támogatás, stb.), tehát ha az Ön cége nyújt ilyen egyéb juttatást a dolgozói számára, az azt jelenti, hogy ezen juttatások adója egyre nagyobb valószínűséggel esett eddig is a 49,98%-os kategóriába, tehát alapvetően elmondható, hogy az új feltételek általánosan költségcsökkenést fognak jelenteni a legtöbb vállalata számára.
  • A nyugdíjpénztári befizetési formák közül a munkavállaló számára a munkáltatói hozzájárulás a legkedvezőbb, hiszen a juttatás teljes egészében a nyugdíjpénztári számlájára kerül, és nem kell a munkavállalónak adót fizetnie utána.


  • A munkáltató számára az adomány a legkedvezőbb juttatási forma, hiszen a juttatást nem terheli egyéb járulék, az adót a munkavállaló fizeti meg, ugyanakkor 20% adó-visszatérítést igényelhet utána, maximum 150 000 forintig*.

  Egyéni befizetései (illetve a vállalati adomány) után 20%-os adó-visszatérítést igényelhet, de csak az adott évben megfizetett összevont adóalapjának személyi jövedelemadója erejéig, és legfeljebb évi 150 000 forintig. Más megtakarításai után is járhat adó-visszatérítés, ebben az esetben a következő szabályokra figyeljen:
- Önkéntes nyugdíj-, egészségpénztári és önsegélyező pénztári befizetések után évente összesen legfeljebb 150 000 forint lehet az adó-visszatérítés összege.
- Önkéntes pénztári, nyugdíj-előtakarékossági és nyugdíjbiztosítási befizetések után összesen évente legfeljebb 280 000 forint lehet az adó-visszatérítés összege.
 
  **  A nettó jövedelem fent meghatározott százalékos meghatározásakor nem kalkuláltunk a Pénztár mindenkor hatályos Alapszabályában meghatározott, a nyugdíjpénztár működési alapját megillető sávos költséglevonással.




Mit jelent ez a gyakorlatban?



Az alábbi táblázatból jól látszik, hogy minél nagyobb az egy főre jutó havi hozzájárulás (juttatás) összege, annál kisebb hatása lesz az adóterhek változásának a munkáltatót terhelő összes költségre 2017. évben, mely annak köszönhető, hogy csak a 200 000 Ft alatti juttatások adóterhe növekszik 34,51%-ról 43,66%-ra.


Hozzájárulás összege (Ft/fő/hó) Éves hozzájárulás összege* (Ft/fő) Összes költség közteherrel (2016) Összes költség közteherrel (2017) Változás 2016-hoz képest
5 000 60 000 80 706 86 196 +6,8%
10 000 120 000 161 412 172 392 +6,8%
20 000 240 000 329 012 344 784 +4,8%
30 000 360 000 508 988 517 176 +1,6%
40 000 480 000 688 964 689 568 +0,09%


Amennyiben nem szeretné, hogy a költségei 2017-ben növekedjenek, úgy a juttatás mértékét az alábbiak szerint érdemes csökkentenie (a 2017-es költségkeret meghatározásához a 2016-os összes költség közteherrel oszlopot vettük alapul, így ugyanazzal a kerettel tervezhet):


Költségkeret (2017) Hozzájárulás összege (Ft/fő/hó) Éves hozzájárulás összege (Ft/fő) Összes költség közteherrel (2017) Juttatás éves összege a munkavállalónál
80 706 4 680 56 160 80 680 56 160
161 412 9 370 112 440 161 531 112 440
329 012 19 090 229 080 329 096 229 080
508 988 29 530 354 360 509 074 354 360
688 964 39 970 479 640 689 051 479 640

Jól megfigyelhető, hogy sávtól függően a munkáltatói hozzájárulás mindössze csak 0.1-6.4% közötti csökkentésével az Ön vállalatának költségei nem növekszenek!

A fenti számításokban nem vettük figyelembe, hogy a nyugdíjpénztári hozzájárulás mellett esetleg más, egyéb juttatást (Helyi bérlet, Erzsébet utalvány, stb.) is nyújt a munkáltató a dolgozói számára.

Amennyiben ez fennáll, akkor az adóváltozások miatti költség növekedése az önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulásra vetítve még kisebb, vagy akár csökkenő.


Év Erzsébet utalvány (Ft/hó) Helyi utazási bérlet (Ft/hó) Önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás (Ft/hó) Összes cafeteria juttatás (Ft/hó) Önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás költsége közteherrel (Ft/év)
2016 8 000 10 500 10 000 28 500 169 147
2017 8 000 10 500 10 000 28 500 172 392
Változás 0% 0% 0% 0% 1,9%

Ahhoz, hogy a vállalat költségszintje a 2017-es évben ne változzon és a munkavállalónál maradó juttatás értéke a legmagasabb legyen, a rendszeres munkáltatói hozzájárulás egy részét adománnyal válthatja ki. Ezt a megoldást elsősorban a magasabb jövedelemmel rendelkező munkavállalói körében (pl.: felső és középvezetői szinteken).


Költségkeret (2017) Hozzájárulás összege (Ft/fő/hó) Adomány (Ft/fő/hó) Éves munkáltatói befizetés összege (Ft/fő) Összes munkáltatói költség közteherrel (2017) Juttatás összege a munkavállalónál**
80 706 4 000 1 000 60 000 80 957 59 415
161 412 7 000 3 400 124 800 161 474 122 809
329 012 15 000 5 900 250 800 329 388 247 346
508 988 25 000 6 500 378 000 508 980 374 195
688 964 35 000 7 100 505 200 688 572 501 043

*A táblák adatai nem veszik figyelembe a munkáltatóknál esetlegesen előforduló más cafeteria elemeket
**Az adományok esetében figyelembe vettük az adó- és EHO kötelezettséget, valamint az adó-visszatérítést is.





Miért fontos Önnek, mint munkáltatónak, hogy munkavállalói továbbra is a lehető legmagasabb bért és béren kívüli juttatást kapják?



A hazai munkaerőpiac átrendeződésének hatására egyre fontosabb a jelenlegi munkavállalói bázis megtartása, valamint felértékelődik a tehetséges alkalmazottak bevonzásának és lojalitásának szerepe is: a hűség és a termelékenység együttes ösztönzése. Aki hatékony és vonzó juttatásokat kínál, nyertes pozícióból indul ezen a téren. Azok, akik már ismerik az öngondoskodás előnyeit, különösen számítanak munkáltatóikra, közel kétharmaduk számára ez nagyon fontos szempont.

Érdemes felhívni a munkavállalók figyelmét, hogy a vállalat juttatási csomagja milyen előnyös, és ezt kihasználni arra, hogy a cég más előnyeit is fókuszba helyezzük. Ösztönözze, hogy munkavállalói maguk is költsenek nyugdíjukra!

Miért érdemes a nyugdíjpénztári megtakarítást támogatnia?


A hozzájárulás adomány formájában is vállalati költségként elszámolható
A pénztár-tagok befizetése 20%-os adó-visszatérítésre jogosít (max. 150 000 Ft*)

Kamatadó-mentes megtakarítás
Vonzó juttatási csomaggal könnyebben találja meg a megfelelő szakembereket


Az Aegon Nyugdíjpénztár tagjai az alábbi előnyöket élvezhetik:


Kiemelt ügyfélkezelés
Stabilitás az Aegon nemzetközi hátterének köszönhetően

Az Aegon Magyarország Befektetési Alapkezelő 2015-ben az Év Alapkezelője**
 
 


  Egyéni befizetései (illetve a vállalati adomány) után 20%-os adó-visszatérítést igényelhet, de csak az adott évben megfizetett összevont adóalapjának személyi jövedelemadója erejéig, és legfeljebb évi 150 000 forintig. Más megtakarításai után is járhat adó-visszatérítés, ebben az esetben a következő szabályokra figyeljen:
- Önkéntes nyugdíj-, egészségpénztári és önsegélyező pénztári befizetések után évente összesen legfeljebb 150 000 forint lehet az adó-visszatérítés összege.
- Önkéntes pénztári, nyugdíj-előtakarékossági és nyugdíjbiztosítási befizetések után összesen évente legfeljebb 280 000 forint lehet az adó-visszatérítés összege.
 
  **  Privátbankár.hu Klasszis: Az Év Alapkezelője kategória 2015-ös nyertese az Aegon Magyarország Befektetési Alapkezelő lett.




Mennyire fontos a pénztártagoknak az előtakarékosság?



Forrás: Önkéntes Pénztárak Országos Szövetsége - Online kutatás a pénztártagok körében.
Mintavétel: 32 290 fő


2016. június 2-14 között, közülük 48% (15 439 fő) önkéntes nyugdíjpénztár, 41% (13 127 fő) önkéntes nyugdíj és egészségpénztár tagja.



1. Ön mennyire tartja fontosnak az alábbi célokra való előtakarékosságot?



2. Mennyire fontos az Ön számára az alábbi előny: munkáltatóm is kedvezményesen támogathat az elő-takarékosságban?

3. Egyetért Ön azzal, hogy az átalakuló cafeteria miatt csak készpénz és SZÉP-kártya lesz kedvezményesen adható és az öngondoskodás (nyugdíj- és egészségpénztár) kikerül a munkáltatók által cafetériaképnt adható körből?




Milyen támogatási lehetőségei vannak munkáltatóként?


  • Az önkéntes nyugdíjpénztárba fizetett munkáltatói hozzájárulás nagyobb összegű jóváírást jelent a munkavállalónak, mintha ugyanezt az összeget bérként kapná meg.
  • A munkáltatói hozzájárulás vállalati adóterhe nem emelkedik jelentősen 2017-ben, így továbbra is kedvező juttatási forma.
  • Továbbra is kedvező a munkáltató által nyújtott adomány: a vállalat számára adómentes, a munkavállalónál keletkeztet adófizetési kötelezettséget, de egyben 20% adó-visszatérítésre is jogosít.





Szakértőink segítenek


Az Aegon Önkéntes Nyugdíjpénztár szakértői segítenek Önnek személyre szabott tervet készíteni.
Kérdéseivel forduljon bizalommal kapcsolattartó munkatársunkhoz vagy kérjen további információt elérhetőségének megadásával.

Név *
Telefonszám *
 
E-mail cím *
Vállalat neve *
 
Adószám v. cégjegyzékszám *
Cím *
 
Szerződés tárgya *
Egyéni kérés
 
Van-e jelenleg új belépőjük? *