Önkéntes nyugdíjpénztári információ vállalatoknak
Szeretné hosszú távra elkötelezni munkatársait?
Az önkéntes nyugdíjpénztár által nyújtott lehetőségekkel minden partnerünk megtalálja a saját vállalati hierarchiájához illeszkedő megoldást. A nyugdíjas évek anyagi biztonságáról való gondoskodás hosszú távon erősíti a munkatársak kötődését a vállalathoz. A vállalati image erősítésére is kiváló eszköz, mert megteremti a gondoskodó, törődő vállalat képét.
A vállalat önkéntes nyugdíjpénztári befizetést tagdíjátvállalás vagy adomány formájában teljesíthet a dolgozók önkéntes nyugdíjpénztári számlájára.
Válassza az önkéntes nyugdíjpénztári munkáltatói hozzájárulást, hiszen:
- Közel azonos mértékű a vállalatot terhelő költség, mintha bérként fizetné ki a juttatást dolgozójának, (a minimálbér 50%-áig nyújtott havi hozzájárulás esetén, évi 500 000 Ft-os keretig), a munkavállaló számára viszont sokkal előnyösebb, hiszen nem terheli közel 40%-os levonás.
- Költségként elszámolható.
- A munkáltatói hozzájárulás havi mértéke lehet egy fix, előre meghatározott összeg, vagy a munkavállaló fizetésének bizonyos százaléka, illetve e kettő kombinációja.
- A nyugdíjhoz közelebb álló munkavállalók számára a juttatás differenciálható, növelhető.
| Önkéntes nyugdíjpénztári munkáltatói hozzájárulás | ||||
| Bér vagy bérjellegű juttatás | ÖPT munkáltatói hozzájárulás | |||
| 2 424 e Ft éves jövedelemig | 2 424 e Ft éves jövedelem feletti rész esetén | Minimálbér 50%-a alatt, évi 500 e Ft-os keretig | Minimálbér 50%-a felett | |
| JUTTATÁS ÖSSZEGE | 10 000 Ft | 10 000 Ft | 10 000 Ft | 10 000 Ft |
| MUNKAVÁLLALÓT TERHELŐ KÖLTSÉG | ||||
| SZJA | *16% | *20,32% | - | - |
| 1 600 Ft | 2 032 Ft | |||
| Nyugdíjbiztosítási járulék | 10% | 10% | - | - |
| 1 000 Ft | 1 000 Ft | |||
| Egészségbiztosítási járulék | 7% | 7% | - | - |
| 700 Ft | 700 Ft | |||
| Munkaerő-piaci járulék | 1,5% | 1,5% | - | - |
| 150 Ft | 150 Ft | |||
| Összes levonás | 3 450 Ft | 3 882 Ft | ||
| Nettó jövedelem | 6 550 Ft | 6 118 Ft | 10 000 Ft | 10 000 Ft |
| Nettó/bruttó arány | 65,5% | 61,18% | 100% | 100% |
| MUNKÁLTATÓT TERHELŐ KÖLTSÉG | ||||
| Béren kívüli juttatást terhelő adók | - | - | 19,04% SZJA | 19,04% SZJA |
| 1 904 Ft | 1 904 Ft | |||
| - | - | 11,9% EHO | 32,13% EHO | |
| 1 190 Ft | 3 213 Ft | |||
| Foglalkoztatói járulék | 28,5% | 28,5% | - | - |
| 2 850 Ft | 2 850 Ft | |||
| Összes vállalati közteher | 2 850 Ft | 2 850 Ft | 3 094 Ft | 5 117 Ft |
Miért jó ez a munkavállalónak?
- Saját befizetéseket is teljesíthet a munkáltatói hozzájáruláson felül.
- Saját egyéni befizetései (illetve az egyéb jövedelemnek minősülő adomány) után évi 20% adó-visszatérítést igényelhet az önkéntes pénztári számlájára, évente maximum 100 000, ill. 130 000 Ft erejéig. (Ha az öregségi nyugdíjkorhatár betöltésének időpontja 2020. január 1-jénél későbbi, akkor 100 000 Ft, ha korábbi, akkor 130 000 Ft az adó-visszatérítés maximális mértéke, a magánszemély rendelkezése alapján, de legfeljebb a fizetendő adójának erejéig.)
- Kamatadó-mentes megtakarítás/befektetés.
- A munkavállaló majdani nyugdíját egészíti ki az önkéntes pénztárból kapott szolgáltatás.
Miért kedvező az önkéntes nyugdíjpénztári adomány nyújtása a kiemelt dolgozói körnek?
- A magasabb jövedelmű munkavállalói körnek nyújtott adomány segíti a kulcsemberek megtartását.
- Optimalizált juttatási csomag kialakítását teszi lehetővé: nincs adófizetési kötelezettsége a vállalatnak.
- Költségként elszámolható: korlátozás nélkül csökkenti az adózás előtti eredményt.
- Differenciált juttatás: az adományozásban érintett munkavállalók köre az Alapszabályban rögzített kereteken belül szabadon meghatározható.
- Kedvező feltételek mellett nyílik lehetősége az egyes munkavállalói körök külön jutalmazására vagy motiválására.
| Önkéntes nyugdíjpénztári adomány | ||||||
| Munkáltatói hozzájárulás | Munkabér | Adomány | ||||
| Minimálbér 50%-áig, évi 500 e Ft-os keretig | Minimálbér 50%-a felett | Éves 2,424 e Ft jövedelem alatt |
Éves 2,424 e Ft jövedelem feletti rész esetén |
Éves 2,424 e Ft jövedelem alatt |
Éves 2,424 e Ft jövedelem fölött |
|
| Vállalati összes ráfordítás | 130,94% | 151,17% | 128,5% | 128,5% | 100% | 100% |
| Vállalatot terhelő adó | 30,94% | 51,17% | 28,5% | 28,5% | 0% | 0% |
| Juttatás összege | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Dolgozói adók | 0% | 0% | *34,5% | *38,82% | *16% | *20,32% |
| Adó-visszatérítés | 0% | 0% | 0% | 0% | **20% | **20% |
| A juttatás nettó értéke | 100% | 100% | 65,5% | 61,18% | 104% | 99,68% |
A dolgozói jövedelem meghatározásakor nem kalkuláltunk a pénztár által a befizetésekből levont költségekkel. Munkáltatói hozzájárulás esetén ez a pénztár mindenkor hatályos Alapszabályában meghatározott sávos költséglevonás szerinti hányad, az adomány esetén a támogatói szerződésben foglaltak szerint 5%. Ennek megfelelően a befizetett adomány összegéből a fedezeti alapban (95%) jóváírt összeg után kell megfizetni az szja-t, és a jóváírt összeg után lehet igénybe venni az adó-visszatérítést.
A magas jövedelmű dolgozói kör számára az adomány a leginkább megfelelő nyugdíjcélú juttatás:
Eseti és rendszeres adomány is adható egy kiválasztott munkavállalói körnek (a pénztár alapszabályában megjelölt tagsági körnek).
*16% vagy 20,32% SZJA
A dolgozó egyéni számláján adományként jóváírt összeg a jóváírás időpontjában adóköteles egyéb jövedelemnek minősül, ezért a magánszemélynek ez után az összeg után 20,32% SZJA-t kell fizetnie (ha az éves jövedelme nem haladja meg a 2 424 ezer Ft-ot, az adó mértéke 16%). Az adóterhet az éves bevallásában kell megfizetnie, más adófizetési kötelezettség nincs.
**20% adó-visszatérítés
A jóváírt adomány összege után a munkavállaló kedvezményt is érvényesíthet (megfizetett adójából a jóváírás összegének 20%-át - de legfeljebb évi 100 000 Ft-ot, illetve aki 2020. január 1. előtt tölti be a rá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt 130 000 Ft-ot), melyet az önkéntes pénztári egyéni számlájára utaltathat a NAV-nak (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) tett nyilatkozatával.
Online ügyfélszolgálat
Találjon meg minket!
