Magánnyugdíjpénztár, Önkéntes nyugdíjpénztár

Önkéntes nyugdíjpénztári információ vállalatoknak

Szeretné hosszú távra elkötelezni munkatársait?

Válassza az önkéntes nyugdíjpénztári munkáltatói hozzájárulást, hiszen:

• Költségként elszámolható.
• Táplálja a munkatársak elkötelezettségét, és hosszú távon erősíti kötődésüket a vállalathoz.
• Átalakuló nyugdíjrendszerünk bizonyítja, hogy napjainkban különösen fontos az öngondoskodás.
• A vállalati image erősítésére is kiváló eszköz, mert megteremti a gondoskodó, törődő vállalat képét.

* A dolgozói jövedelem meghatározásakor nem kalkuláltunk a pénztár mindenkor hatályos Alapszabályában meghatározott sávos költséglevonással.

Mit jelent ez a számok nyelvén?

• Az önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás továbbra is kedvezményes adózással adható a minimálbér 50%-áig nyújtott havi hozzájárulás esetén, évi 500 ezer Ft-os keretig.
• A munkavállaló szempontjából viszont míg a bér és bérjellegű juttatások adó- és járulékterhe 34,5%, addig az önkéntes nyugdíjpénztári vállalati hozzájárulás nem adóköteles bevétel, sőt kamatadómentes megtakarítás.

Az összes vállalati ráfordítás és a munkavállalói bevétel tehát az alábbiak szerint alakul:

Miért jó ez a munkavállalónak?

• Saját befizetéseket is teljesíthet a munkáltatói hozzájáruláson felül.
• A saját egyéni befizetései (illetve az egyéb jövedelemnek minősülő adomány) után évi 20% adó-visszatérítést igényelhet az önkéntes pénztári egyéni számlájára, évente maximum 100 ezer, illetve 130 ezer forint erejéig. (Ha a nyugdíjkorhatár elérésének időpontja 2020. január 1-jénél későbbi, akkor 100 ezer Ft, ha korábbi, akkor 130 ezer Ft a mértéke. A magánszemély rendelkezése alapján, de legfeljebb fizetendő adójának erejéig történhet jóváírás.)
• Kamatadómentes megtakarítás/befektetés.
• A munkavállaló majdani nyugdíját egészíti ki az önkéntes pénztártól kapott szolgáltatás.

Miért kedvező az önkéntes nyugdíjpénztári adomány nyújtása a kiemelt dolgozói körnek?

• A magasabb jövedelmű munkavállalói körnek nyújtott adomány segíti a kulcsemberek megtartását.
• Optimalizált juttatási csomag kialakítását teszi lehetővé: nincs adófizetési kötelezettsége a vállalatnak.
• Költségként elszámolható: csökkenti az adózás előtti eredményt.

* maximum évente 100, illetve 130 ezer Ft.
** A dolgozói jövedelem meghatározásakor nem kalkuláltunk a pénztár által a befizetésekbôl levont költségekkel. Munkáltatói hozzájárulás esetén ez a pénztár mindenkor hatályos Alapszabályában meghatározott sávos költséglevonás szerinti hányad, az adomány esetén a támogatói szerzôdésben foglaltak szerint 5%.

Hogyan adózik az adomány a munkavállalói oldalon?

• A dolgozó egyéni számláján adományként jóváírt összeg adóköteles egyéb jövedelemnek minôsül, ezért a magánszemélynek ezután az összeg után 16% SZJA-t és 27% EHO-t kell fizetnie. Az adó alapjának meghatározásakor a tag számlájára jóváírt összeg 78%-át kell figyelembe venni. Így a tényleges adóteher az adományként jóváírt összeg után összesen 33,54% (12,48% szja és 21,06% EHO).
• A jóváírt adomány után a munkavállaló kedvezményt is érvényesíthet (megfizetett adójából a jóváírás összegének 20%-át, de legfeljebb évi 100 ezer, illetve – aki 2020. január 1. elôtt tölti be a jogszabályok alapján rá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt – 130 ezer forintot egyéni számlájára utaltathat az NAV-nak (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) tett nyilatkozatával.